¿Cómo estamos y qué nos espera?

A través de este post vamos a intentar acercaros la situación en la que se encuentra actualmente la economía española desde un punto de vista macroeconómico a través del modelo Oferta Agregada - Demanda Agregada. (SA-DA)

Como sabemos España se encuentra con una tasa de desempleo cercana al 25% por lo que se encuentra muy por debajo de la tasa estructural de empleo de la economía. Esta tasa la reconoceremos en el gráfico como Yn.

Por tanto partimos de un nivel de equilibrio en el que el nivel de producción de la economía (Yo) es menor que la tasa estructural de desempleo (Yn) a un nivel de precios (Po) que es inferior al nivel de precios esperado (Pe).

En este periodo de desempleo el gobierno ha aplicado un política de reducción del déficit público. Esta política se efectúa a través de dos vías: La primera aumentando los impuestos y la segunda disminuyendo el gasto público. Esto se traduce en una disminución de la DA; lo que conlleva una reducción del nivel de precios de equilibrio (deflación) y del nivel de producción (aumenta el desempleo).

A corto plazo el resultado es de contracción de la economía, ya que la renta, el empleo, los salarios y el nivel de precios se contraen. Con este tipo de políticas de deflacción se busca  ganar competitividad en el exterior (aumentar exportaciones) para alcanzar un equilibrio en la balanza comercial. Por otro lado la reducción del nivel de precios permite aumentar el consumo privado y reactivar la economía.

Lo vemos en el siguiente gráfico:

Tras las primeras consecuencias a corto plazo, a medio plazo la reducción de los precios (P1) y del nivel de producción (Y1) va a producir un ajuste automático en la SA en busca del nivel de pleno empleo (Yn).

El ajuste se produce de dos formas: Vía costes la reducción del nivel de producción supone una reducción del nivel de salario real. Por otro lado, vía precios, la reducción del nivel de precios de la economía hace que los agentes reduzcan sus expectativas sobre el nivel de precios (Pe disminuye). Así a medio plazo la SA se ajusta hasta coincidir con la nueva DA y la tasa estructural de empleo de la economía.

Lo vemos en el siguiente gráfico.

Cabe destacar que las políticas de deflacción sirven a corto plazo para reactivar la economía y aumentar el nivel de exportaciones, pero si se mantienen prolongadamente estancarán la evolución del país puesto que, aunque el consumo aumente, en precios relativos el país se empobrece frente al resto de países que tienen inflación (aumento de precios); esto significa que aunque la capacidad adquisitiva en tu país sea mayor, sera mucho menor si viajas al extranjero puesto que, en esos países, el nivel de precios será muy superior y no tendrás capacidad adquisitiva para vivir en esos países.

La tasa Tobin

Actualmente, en la Unión Europea se está trabajando para que la mayoría de países miembros adopten la denominada Tasa Tobin. Esta tipo de tributo es una tasa sobre las transacciones financieras.

En su origen, la tasa fue ideada en 1971 por el economista y premio Nobel estadounidense James Tobin (1918-2002) para reducir la volatilidad (movimientos bruscos del mercado) de los tipos de cambio. En cada intercambio de una moneda a otra se aplicaría una pequeña tasa sobre las transacciones de divisas, logrando limitar el gran poder de los mercados financieros y disuadiendo a los especuladores, ya que las grandes alteraciones de los tipos de cambio de las monedas afectan negativamente a la economía del país.

Sin embargo, a raíz del movimiento antiglobalización de la década de 1990 y, actualmente con la Gran Recesión, se retomó la idea la tasa, en este caso, sobre las transacciones financieras. Con esta nueva idea de la Tasa Tobin, el objetivo ya no es estabilizar los tipo de cambio, sino gravar las transacciones financieras para que la recaudación obtenida sirva para fines sociales o, como pretende ahora la Unión Europea, controlar la crisis de deuda soberana europea saneando las cuentas de los Estados que vieron como se mermaban sus arcas públicas tras las ayudas que concedieron al sector financiero.

El pasado jueves 14 de febrero, la Comisión Europea presentó la propuesta de que un grupo de países miembros establecieran la Tasa Tobin. Este gravamen sobre transacciones financieras, según el estudio de la Comisión podría recaudar unos 30.000 o 35.000 millones de euros al año en los 11 países que se han sumado al acuerdo (Alemania, Austria, Bélgica, Francia, Grecia, Italia, Eslovenia, Eslovaquia, España, Estonia y Portugal), de los cuales 4.000 o 5.000 millones corresponderían a España, según los cálculos de Bruselas. Estos socios tienen como objetivo implantar el próximo año un impuesto de 0,1% para las compras de acciones y bonos y un 0,01% para las operaciones con derivados.

La Comisión, para evitar que las entidades que no quieran soportar la tasa domicilien sus operaciones en otro país, quiere que el gravamen se pague independientemente de dónde se realice la operación, siempre que el comprador o el vendedor esté localizado en un país que si ha adoptado la tasa.

El paraíso de los maletines

Amparada en el secreto bancario, Suiza ha hecho fortuna con el dinero negro durante décadas. Los casos de corrupción en España, las filtraciones de cuentas secretas y la presión europea para que aumente su transparencia han puesto al país en el punto de mira. Entramos en los sancta-sanctórums de los bancos suizos, unos gigantes donde abunda el dinero y escasean las preguntas, de la mano de uno de los pocos fotógrafos a los que se les ha permitido el acceso. http://www.finanzas.com/xl-semanal/magazine/20130210/suiza-paraiso-maletines-4715.html

En esta noticia, el XL SEMANAL cuenta cómo saca el dinero del país un cliente español de un banco suizo con cuenta numerada, el que dice tener una cuenta “ modesta” con movimientos de no más de 300.000 euros. Relata desde cómo transporta el dinero, incluso dando detalles de lugares seguros para parar a comer, hasta cómo puedes abrir una cuenta en Suiza. Todo el proceso de la creación de cuenta numerada ( se llama así porque no aparece tu nombre, sino que te asignan un número por lo que te cobran unos 2000 euros al año) se hace con la mayor discreción posible.

Según su argumento, la razón de estos bancos es que las grandes fortunas han perdido la confianza en la discreción y la inmunidad que les proporcionaban los bancos normales.

«La riqueza de Suiza está basada en un sector bancario hermético, muy competente y totalmente cínico», declaró al semanario alemán Der Spiegel. «Llegan tres chorros de dinero caliente: el [de los dictadores y oligarcas] del Tercer Mundo, el de la evasión fiscal en los países industrializados y el de la mafia».

El artículo, bastante interesante, termina con la afirmación de que tener una cuenta en Suiza no es ilegal. Lo ilegal es no declararla en España.

Tiene una serie de preguntas-respuesta por si nos había quedado alguna duda de cómo se abre una cuenta y lo que cuesta. Y que casualidad acaban con una explicación de los paraísos fiscales.

ARTÍCULO DE LA REVISTA XL SEMANAL (1320 FEBRERO 2013)

Google un claro ejemplo de evasión fiscal

Un claro ejemplo de evasión fiscal es la que ha realizado otro año más la gran multinacional Google. La mayor compañía en Internet destinó sólo 430 millones de dólares (unos 320 millones de euros) a impuestos por los beneficios de 8.075 millones de dólares (unos 5.980 millones de euros) que logró fuera de Estados Unidos en 2012, según la Comisión del Mercado de Valores de Estados Unidos. Eso supone una tributación de sólo el 5,3% en contraste con el 41% que tributó por las ganancias de 5.311 millones de dólares logradas en Estados Unidos.

Google logra rebajar su factura fiscal con maniobras que considera legales, pero que son controvertidas y están sujetas a investigación de las autoridades en varios de los países en los que opera, como Reino Unido, Francia, Australia, Italia, Suiza y España.

La compañía con sede en California admite en su informe anual que “sustancialmente todo el beneficio de las operaciones en el exterior fue logrado por una filial irlandesa”. El buscador factura desde Irlanda los ingresos por publicidad que obtiene en otros mercados, como el español, donde la filial Google Spain ha declarado pérdidas en los últimos dos ejercicios y apenas ha pagado impuesto de sociedades. Eso mismo hace en prácticamente todos los mercados fuera de Estados Unidos, como Reino Unido, Francia o Italia, entre los principales. De hecho, en el listado de filiales de su informe anual, Google solo incluye dos: Google Ireland Holdings y Google Ireland Limited.

Pero Google ni siquiera paga el 12,5% que es el tipo del impuesto de sociedades en Irlanda, traslada su beneficio a paraísos fiscales sin apenas tributar. La filial irlandesa que recibe los ingresos por publicidad de otros países paga a su vez derechos de propiedad industrial a la otra filial irlandesa, que está domiciliada a efectos fiscales en las islas Bermudas, una maniobra que en el argot fiscal se conoce como el doble irlandés. Para evitar retenciones, Google canaliza los pagos a las Bermudas (donde no hay impuesto sobre beneficios) a través de una filial holandesa que ni siquiera tiene empleados.

La traslación de bases imponibles y el uso de la ingeniería fiscal para reducir el pago de impuestos es una práctica generalizada entre las grandes multinacionales tecnológicas como Apple, Facebook, Microsoft, Amazon o Yahoo! El G-20 y la OCDE han puesto en marcha grupos de trabajo para combatir las prácticas fiscales abusivas de las multinacionales.

Territorios también considerados como paraísos fiscales

Otros territorios y países que podemos considerar como paraísos fiscales son:
- Suiza es un país con un gran hermetismo bancario y total ausencia en el control de cambios, lo que le hace un lugar adecuado para la realización de operaciones financieras. Sin embargo, debido a la presión internacional el gobierno suizo ha tenido que tomar medidas para acercarse sus leyes a las vigentes en la Unión Europea. Aún así, la banca suiza sólo colabora con las autoridades extranjeras cuando se demuestra la existencia de delito o la procedencia ilegal de los fondos. Suele colaborar en casos de narcotráfico, tráfico de armas y otras actividades ilícitas.

Por otro lado, Suiza también se puede considerar un paraíso fiscal para los extranjeros que no trabajen en el país y que compren o alquilen una propiedad, ya que sólo pagarán una suma fija proporcional al valor de la propiedad, independientemente de los ingresos que tenga el individuo.

- Algunos estados de Estados Unidos como Delaware, Wyoming o Nevada permiten que las sociedades de responsabilidad limitada (Limited Liability Company, LLC) que no obtengan allí sus rentas, están libres de pagar el impuesto de sociedades.

- Dentro del Reino Unido, se encuentra uno de los mayores paraísos fiscales, la City de Londres. Tiene un estatus particular, no es un distrito de la ciudad, sino que cuenta con su propio órgano de gobierno, The City of London Corporation, incluido su propio alcalde, el Lord Mayor. La City son casi dos kilómetros cuadrados en el centro de Londres en los que viven 9.000 personas y en los que cada día entran a trabajar 350.000, el 80% en el sector financiero. Reino Unido también es un paraíso fiscal para personas con domicilio en el extranjero, aunque residan en el país (residencia y domicilio son conceptos legales separados en el Reino Unido), ya que no tributan sobre las rentas que obtengan fuera del Reino Unido. Este caso también se da en otros países, como, por ejemplo, Irlanda.

Resultados de la Encuesta

La encuesta acerca de el nivel de imposición existente en España con respecto del resto de países de la UE ha arrojado los siguientes resultados:

- Un 42% de los votos afirman que pagamos más impuestos en España.

- Un 32% de los votos creen que se paga aproximadamente la misma cuantía que en el resto de Europa.

- Un 5% considera que el nivel impositivo español es menor que en el resto de Europa.

- Un 2% considera que no tiene la información suficiente para saberlo.

Una vez vistos los resultados vamos a ver brevemente unas tablas resumen sobre el nivel impositivo.

Como podemos observar en las tablas y pese a lo  que la mayoría cree, España se sitúa en la cola en cuanto al nivel de imposición existente. Esta falta de información es debida a la falta de transparencia a la hora de saber la forma y el por qué pagamos los impuestos. Por esto es necesaria una buena información al ciudadano acerca del pago de  sus impuestos, así como el uso que se le dará al importe recaudado. La  transparencia es fundamental para reducir la incertidumbre al ciudadano y facilitar una correcta toma de decisiones.

Los Paraísos Fiscales más conocidos.

Cada país realiza su lista de paraísos fiscales según sus propios criterios. La lista más conocida es la de la OCDE, elaborada por primera vez en el año 2000 incluyendo 31 países en ella. Desde entonces, esta lista ha sufrido numerosos cambios a medida que los países se han ido comprometiendo a implantar los suficientes normas de transparencia fiscal. Así, la actual lista de paraísos fiscales tan sólo incluye dos países:

* Nauru

* Niué

Los países que se han comprometido a implementar la transparencia e intercambio de información en materia de impuestos que exige la OCDE son:

* Andorra                        * Islas Marshall
* Anguila                          * Islas Vírgenes Británicas
* Antigua y Barbuda         * Islas Vírgenes de los Estados Unidos
* Antillas Neerlandesas     * Jersey
* Aruba                            * Liberia
* Bahamas                        * Liechtenstein
* Bahréin                          * Maldivas
* Belice                            * Malta
* Bermudas                      * Mauricio
* Chipre                           * Mónaco
* Dominica                       * Montserrat
* Gibraltar                        * Samoa
* Granada                        * San Cristóbal y Nieves
* Guernsey                       * San Marino
* Islas Cook                     * San Vicente y las Granadinas
* Isla de Man                    * Santa Lucía
* Islas Caimán                   * Seychelles
* Islas Turcas y Caicos      * Vanuatu

Justicia igual o justicia igualitaria

Persiguiendo el ideal de una sociedad en que todos son iguales, el Estado se ve abocado a una carrera en la que ha de tratar de forma extremadamente desigual a sus súbditos. No se trata de igualdad ante la ley sino de moldear a cada uno hasta hacer que, por ley, todos sean indistinguibles.

Pero, como hemos visto, la naturaleza humana se escurre por entre las garras del Estado en mil y una formas. Las políticas que atentan contra el humano deseo de prosperar producen efectos nocivos en toda la sociedad. Pero no se alcanzan los fines porque no son compatibles con la condición humana.

Quien pretenda acabar con la pobreza hará bien en estudiar sus causas y las de la riqueza. Pero no podrá sorprenderse cuando, actuando contra la riqueza, vea que ésta se le escurre.

Ética y Economía

Más allá de lo que la economía "pura y dura" establece en sus leyes  no debemos olvidarnos que incorporar la ética a las decisiones económicas es fundamental. La libertad de decisión por parte de las personan permite tomar diferentes caminos en función de los juicios y valores propios de cada uno. Así el dicho de "cada persona es un mundo" nos hace entender hasta que punto influye la ética en las decisiones económicas que se toman diariamente.

El comportamiento de las personas es por tanto pieza clave dentro de la economía y como tal se han desarrollado numerosas teorías sobre el comportamiento:

1. Ética del éxito: Fue desarrollado por Maquiavelo, suponía una separación en la política de ética tradicional; dando paso al surgimiento en la política de una nueva moral, la moral del éxito. Maquiavelo fue muy criticado por su teoría, que se resumía en el siguiente lema "El fin justifica los medios". Éste se considera un modelo de comportamiento de las personas con poder en las empresas, política... que emplean su poder sin discreción con el único objetivo de maximizar sus beneficios. Quizás, desde mi punto de vista, éste sea uno de los modelos de comportamiento que más abunde hoy en día en nuestra sociedad.

2. Ética de las intenciones: Uno de sus principales precursores fue Immanuel Kant. Esta teoría se centra en analizar la moralidad del hombre dejando a un lado las consecuencias derivadas de sus actos y profundiza más en la voluntad de los mismos. El fin de la acción queda relegado a un segundo plano. Se parte del supuesto de que no siempre las intenciones son las mejores, ni los fines los más lícitos. Para Kant solo eran consideradas como buenas acciones, moralmente hablando, aquellas ejecutadas exclusivamente por respeto al deber moral.

3. Ética de la responsabilidad: Este es un modelo iniciado por Immanuel Kant pero terminado por Max Weber. Esta teoría consiste en plantearse en una situación, analizar y valorar las acciones y sus consecuencias y plantear una serie de decisiones que ayuden a alcanzar los resultados que deseamos. La ética de la responsabilidad es simplemente la que se preocupa de la efi­cacia y por lo tanto se define por la elección de medios adapta­dos al fin que se desea alcanzar.

4. Ética de la convicción: Esta teoría está fundamentada principalmente en el poder de la libertad de expresión. Este aspecto es fundamental para determinar el comportamiento personal y profesional de las personas. Para que este comportamiento sea considerado como "bueno" debe fundamentarse en una serie de criterios, así eliminaremos el relativismo en la toma de decisiones, es decir, el "todo vale".

Finalmente debo apuntar que es clave que los individuos desarrollen su "Inteligencia creativa"; lo que les permitirá dirigir su comportamiento personal hacia objetivos cada vez mayores tomando las mejores decisiones posibles.

Los conocidos como "Paraísos fiscales"

En nuestro blog vamos a tratar también el concepto de paraíso fiscal, un tema de actualidad y muy de moda (entre las grandes fortunas y empresas, claro). Primero, definiremos qué es un paraíso fiscal.

Un paraíso fiscal es un país donde conviven dos regímenes tributarios (conjunto de normas y organismos que tiene por objetivos la recaudación de impuestos) diferentes. Es decir, un régimen tributario por el que los ciudadanos y empresas residentes pagan sus impuestos como en cualquier otro país, y otro régimen que afecta a los extranjeros. Gracias a este otro régimen, los ciudadanos y empresas extranjeras se beneficiarán de ventajas fiscales, como puede ser una exención total (no pagar ningún impuesto) o una reducción importante de los impuestos que deben soportar.

Para una explicación más exacta, podemos leer la definición que da la OCDE, Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. Con el objetivo de determinar si un Estado o un territorio es un paraíso fiscal (tax haven), la OCDE, en su Tax Haven Criteria, establece qué cuatro factores debe cumplir el país:

1. Si la jurisdicción no impone impuestos o éstos son sólo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdicción tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal.

2. Si hay falta de transparencia.

3. Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos.

4. Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el país. 

Fuente: OCDE, http://www.oecd.org/ctp/harmfultaxpractices/taxhavencriteria.htm

El fenómeno de la evasión fiscal

A través de este post y como continuación del anterior seguiremos explicando las principales diferencias que existen entre fraude fiscal y evasión fiscal.

La evasión fiscal, evasión tributaria o evasión de impuestos es una figura jurídica consistente en el impago voluntario de tributos establecidos por la ley. Es una actividad ilícita y habitualmente está contemplado como delito o como infracción administrativa en la mayoría de los ordenamientos.

Ejemplos recientes de la evasión de impuestos tenemos al exciclista francés Richard Virenque, uno de los corredores más carismáticos de los años 90, que ha trasladado su residencia a Bruselas. Virenque se une así a otros acaudalados ciudadanos galos que en los últimos tiempos se han trasladado a Bélgica.

Otro caso es el del actor Gérard Depardieu que ha buscado refugio en Bélgica después de una serie de subidas de impuestos llevadas a cabo por el presidente francés socialista François Hollande a los ricos. Los residentes belgas no pagan el impuesto sobre el patrimonio -que en Francia ahora grava sobre individuos con activos valorados en más de 1,3 millones de euros-, ni tampoco pagan impuestos de plusvalías por la venta de activos.

También el magnate del lujo Bernard Arnault, instalado en Bélgica ha conseguido evitar que la transmisión de su patrimonio a sus cinco hijos sea gravada al 45% y sus hijos tengan que pagar 13.500 millones de euros de impuestos.

Esos movimientos han llevado a París a anunciar que revisará su convención fiscal con el país vecino, ante la sospecha de que responden a un intento por evitar los altos gravámenes a las fortunas en Francia.

Más allá de la economía.

Primeras nociones sobre el fraude fiscal

En este post queremos hacer una breve introducción para que podáis entender en que consiste el fraude fiscal. Es necesario hacerlo puesto que muchas veces se confunde fraude fiscal con evasión fiscal.

El fraude es un fenómeno que conlleva graves consecuencias y multitud de desventajas para la sociedad en su conjunto.

El fraude se produce cuando se finge respetar la ley pero realmente de utilizan métodos ilícitos para darle otro sentido a lo escrito en la ley. Cuando hay que cumplir una norma, significa cumplir el propósito para el que se creó, no seguirla al pie de la letra para aprovechar lagunas y eludir responsabilidad.

“Fraus omnia corrumpit”, decían los antiguos romanos, que querían explicar el carácter del fraude como corruptor de todo lo que lo involucra.

En muchas ocasiones la defraudación sobrepasa los límites de la ética para violar deberes jurídicos, burlando la ley. La intención del que comete fraude es lograr un beneficio a través del engaño.

Hay muchos tipos de fraude, el fraude electoral es un engaño hacia la ciudadanía, y se realiza mediante compra de votos, colocando sufragios como emitidos por personas ya fallecidas que aún figuran en el padrón electoral, u ocultando votos. Quien engaña a un Juez en un juicio, comete fraude procesal, impidiéndole ver los hechos tal como han acontecido, y por lo tanto obstaculizando la concreción de la justicia. Y en este caso dedicaremos especial atención al fraude fiscal que es ocultar bienes o ingresos, o de cualquier modo evadir el pago de las contribuciones fiscales, impuestas a los contribuyentes.

Más allá de la economía.

El origen de los impuestos.

En primer lugar vamos a dar una noción muy básica y primitiva sobre el origen del cobro de impuestos o tributos. Los impuestos surgen como un mecanismo alternativo de búsqueda de financiación. Con ellos se buscaba obtener ingresos extras para satisfacer las necesidades públicas. 

Encontramos ejemplo del pago de tributos desde la era primitiva cuando se pagaban ofrendas a los dioses para obtener una serie de beneficios. Aunque, obviamente, esta es una visión demasiado subjetiva del concepto de tributo como lo conocemos hoy en día.

Fue la civilización Griega la que por primera vez hizo uso del pago de tributos con este fin. Introdujeron un sistema de pago en función de la capacidad de pago, es decir, quien mayores ingresos obtenía más parte del impuesto pagaba.

Posteriormente, en la Roma Antigua, se modelizaron estos aspectos y si crearon leyes para regularlos.

Pero no solo en el continente Europeo se introdujeron impuestos, esto se produjo igualmente en el continente Americano.

Culturas indígenas  como la Inca y la Azteca pagaban los tributos de manera justa por medio de un sistema de aportes bien organizado.

Durante la Edad Media, fundamentalmente en Europa, se introdujo un nuevo concepto del pago de impuestos. Los campesinos y trabajadores pagaban en "especias" una parte de su producción a los señores feudales y también a la iglesia Católica en forma de “diezmos y primicias”. Muchas veces ni siquiera eran poseedores de esas tierras o ganados, sino que los señores feudales les daban cobijo y alimento mientras se encargasen del cuidado y mantenimiento de sus posesiones. De esta forma muchos trabajadores nunca llegaban a crecer, económicamente hablando, puesto que no obtenían beneficios de sus actividades. Esta época se caracterizó porque los ricos cada vez eran más ricos y los pobres cada vez más pobres.

Finalmente la concepción de los impuestos modernos no se produjo hasta finales del siglo XIX y principios del XX con las teorías de los pensadores económicos y sobretodo la introducción del sistema capitalista como economía del mercado. Fue en este periodo cuando se crearon impuestos sobre la rente, impuestos que regulaban las relaciones comerciales internacionales, impuestos sobre la producción, etc.

Más allá de la economía.